Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение в Греции 2018 — 2019». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Льготные налоговые режимы в Греции
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к тем новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, являются самозанятыми или ведут бизнес в Греции. Согласно этому режиму, 50% дохода, полученного в Греции, освобождается от налогообложения в течение семи лет.
Физическое лицо имеет право на этот режим, если оно:
- не было налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет;
- перенесло свое налоговое резидентство из страны, с которой у Греции есть соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
- работаете в греческой компании или ведете бизнес в Греции;
- заявило о своем намерении остаться в Греции как минимум на два года.
Приобретая недвижимость в Греции, покупатель платит или налог на переход права собственности, или НДС. Одинаковые правила будут действовать независимо от того, приобретается недвижимость на компанию или на физическое лицо.
Вид налога и его ставка зависит от характеристик приобретаемого объекта. Покупка объектов, лицензии на строительство которых были выданы после 1 января 2006 года, облагается НДС по ставке 24%. В 2020 году греческие власти ввели ряд изменений, которые улучшили климат для инвестиций в Грецию, в частности, правила НДС. Так, до 31 декабря 2024 года покупка любой недвижимости, включая построенную после 1 января 2006 года, освобождена от уплаты НДС.
Покупатель платит только 3,09% (3% — ставка налога на переход права собственности и 0,09% — муниципальный налог) от стоимости объекта, указанной в нотариальном договоре. Налог оплачивается покупателем за несколько дней до заключения сделки. Документ, подтверждающий оплату налога, прикладывается к нотариальному договору.
Дополнительные затраты будут включать расходы на нотариуса, регистрационные пошлины, услуги юриста и греческого риелтора.
Передача по наследству
В соответствии с греческим налоговым законодательством, налог на наследство рассчитывается на основе по текущей стоимости наследуемого имущества. Налоговые ставки являются значительно варьируются в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником, а также от некоторых других факторов, например, инвалидность наследника. Ставки варьируются от 1 % до 40 %, при этом существует необлагаемая налогом сумма, которая также зависит от степени родства. Например, для супруга, родителей, детей, внуков наследодателей необлагаемая налогом начальная сумма составляет 150 000 евро на человека. Каждый из них может получить часть наследства на сумму до 150 000 евро и не платить налог.
|
Стоимость, € |
Ставка налога, % |
|
Категория A: супруги, дети, внуки, родители |
|
|
150 000 |
— |
|
150 000 |
1 |
|
300 000 |
5 |
|
Более |
10 |
|
Категория B: правнуки и их потомки, бабушки и дедушки, прабабушки и бабушки, братья и сестры, дяди, тети, племянники |
|
|
30 000 |
— |
|
70 000 |
5 |
|
200 000 |
10 |
|
Более |
20 |
|
Категория С: (остальные родственники) |
|
|
6 000 |
— |
|
66 000 |
20 |
|
195 000 |
30 |
|
Более |
40 |
Особенности налогообложения физических лиц
Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:
- пребывание на территории республики более 183 дней за год;
- на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
- физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.
Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:
- до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
- от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
- от 42 тыс. евро и более — 43%.
Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:
- до 50 тыс. евро — 26%;
- свыше 50 тыс. евро — 33%.
Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:
- до 12 тыс. евро — 15%;
- от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
- более 35 тыс. евро — 45%.
Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:
- для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
- для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.
Как работает греческая налоговая система HNWI?
Лица, выбравшие альтернативный метод налогообложения или греческий режим для состоятельных людей, будут облагаться налогом следующим образом:
- придется платить налог или фиксированную ставку в размере 100 000 евро в год, независимо от уровня доходов из иностранных источников;
- если соответствующие положения распространяются на члена семьи, уплачивается фиксированный налог в размере 20 000 евро в год;
- единый налог в размере 100 000 евро не может быть уменьшен за счет освобождения от двойного налогообложения или налоговых льгот;
- любой заявитель будет освобожден от греческого налога на наследство и дарение в отношении любой собственности за границей;
- срок действия режима составит не более 15 лет;
- доход из греческого источника должен указываться в годовой декларации по подоходному налогу с населения и облагаться налогом в соответствии с греческим подоходным налогом с населения.
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.
Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.
Льготы и вычеты для налогоплательщиков
Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).
При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:
- 1000 евро за каждого ребенка в семье;
- 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
- в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
- 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
- 15 % от суммы процентов по ипотеке.
Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.
Особенности пенсионного режима
Греция была настоящим раем для людей пенсионного возраста до 2005 года. Греческие пенсионеры получали более 95% от з/п. Это позволяло им сохранять прежний образ жизни без существенных изменений и при этом не работать.
Уровень среднего оклада 15 лет назад составлял 2,0 тыс. евро. На пенсию люди выходили после достижения 57-летнего возраста.
Когда грянул экономический кризис, стало ясно, что на пенсионные выплаты затрачивается большая доля ВВП. Это было главной причиной повышения пенсионного возраста.
По мнению экспертов МВФ, размер пенсии в греческом государстве доходит до 10% годового ВВП. Средний показатель ВВП в европейской зоне составляет 2,5-3%.
Это не позволяет властям страны инвестировать в такие важные для государства отрасли, как транспорт, образование и медицина.
Все о пенсии в Греции можно узнать из видео, представленном ниже.
Пособие по безработице в Греции
В греческой службе занятости готовится новая попытка улучшения критериев постановки на учет лиц, не имеющих работы и состоящих на учете в ОАЕД.
На 1 этапе будет снижено общее число обязательных «энсимов», которые требуются для получения пособия по безработице. Его размер сегодня составляет 360 евро.
До 2021 года граждане страны, потерявшие место работы, могли рассчитывать на помощь государства в том случае, если за 24 месяца им удалось собрать 160 энсимов.
Получение пособия по безработице в Греции имеют право граждане этой страны или ЕС, которые застрахованы от безработицы
Ситуация с безработицей в Греции считается критической. По данным статистики, для 53% семей помощь от государства является единственным источником существования. Найти работу и вакансии в Греции сложно.
Несмотря на требования Европейского союза, власти страны пока не готовы урезать размер пособий. В 2021 году размер пособия по безработице составляет 240-720 евро.
Не так давно власти страны начали выплачивать пособия обанкротившимся бизнесменам.
Лица, имеющие ЧП, всегда относились к незащищенной категории занятых граждан. Еще 2 года назад разорившиеся предприниматели, закрывающие свое ЧП не только не получали «минималку» от государства, но даже не могли рассчитывать на бесплатное мед. обслуживание.
Теперь бывшие бизнесмены имеют возможность пройти регистрацию на бирже труда. Размер пособия для них также составляет 350 евро.
Этот «бонус» касается не всех. Помощь от государства смогут получать только те бизнесмены, которые в течение 36 месяцев были зарегистрированы в государственном фонде предпринимателей ОАЕЕ.
К иным условиям получения помощи от властей страны следует отнести:
- Размер годового дохода семьи. Он не должен превышать 30 тыс. евро.
- Отсутствие ЧП на настоящий момент.
- Отсутствие задолженности по взносам в страховой фонд.
Срок выплат таких пособий варьируется от 3 до 9 месяцев. Более подробная информация представлена в табличке.
| Длительность страхования | Длительность получения пособия по безработице |
| 3-4 года | 3 месяца. |
| 5-6 лет | 4 месяца. |
| 7-8 лет | 5 месяцев. |
| 9-10 лет | 6 месяцев. |
| 11-12 лет | 7 месяцев. |
| 13-14 лет | 8 месяцев. |
| 15 лет | 9 месяцев. |
Подробнее о пенсии в Греции узнайте из видео, представленном ниже.
Власти Греции предлагают иностранцам два способа бизнес-иммиграции — независимое инвестирование и инвестирование в бизнес-проект.
Суть независимого инвестирования — открытие собственного предприятия. При регистрации АО нужно иметь счёт в одном из греческих банков, на котором есть сумма не меньше 60 тыс. евро. Более выгодно открывать ООО, в этом случае минимальный уставной капитал будет составлять 4,5 тыс. евро. Инвесторам оформляется ВНЖ на 2 года с возможностью неоднократного продления на такой же период. При продлении дополнительно понадобятся документы об уплате налогов.
Инвестирование в конкретный бизнес-проект предполагает вложения на сумму не менее 300 тыс. евро, доля личного капитала инвестора — не менее 60 тыс. евро. Эти деньги также должны лежать на счёте в одном из греческих банков. ВНЖ открывают сразу на 3 года. Продлевать его можно неоднократно также сроком на 3 года при представлении бумаг, подтверждающих экономическую эффективность проекта.
Помимо этого, иностранным инвесторам предлагают вкладывать деньги в жилую недвижимость. Сумма должна составлять не менее 250 тыс. евро. ВНЖ открывается сразу на 5 лет, но инвестор не имеет права на получение гражданства в будущем.
Инвесторы, вложившие не менее 250 тысяч евро в недвижимость, получают ВНЖ на 5 лет
Общее правило налогового резидентства
В течение последнего года в СМИ активно муссируется информация о присоединении России к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В ее рамках более сотни стран обязуются обмениваться информацией о налоговых резидентах. Чем это грозит для состоятельных людей, имеющих два и более гражданства или ВНЖ? В
Оформление второго паспорта в Европе или на Карибах автоматически не делает вас налоговым резидентом. Чтобы стать им, нужно проживать в стране более 6 месяцев в году, точнее – более 183 дней. Если же вы провели за рубежом меньше времени, то
Объект налогообложения
Налогообложение в Греции на недвижимость охватывает любые строения и земельные участки, находящиеся на территории страны. При этом их собственниками могут выступать как физические, так и юридические лица.
Уплате подлежат налоги на все объекты, которые находились в собственности налогоплательщика по состоянию на 1 января текущего года. Это правило распространяется и на объекты, право собственности на которые было впоследствии передано третьим лицам.
Стоит отметить, что налог на недвижимость в Греции для иностранцев ничем не отличается от налогов, которые платят граждане страны. А вот общая стоимость объектов недвижимости играет определенную роль. Так, имея в собственности объекты на общую сумму от 300 000 евро, собственник также обязан уплачивать дополнительный налог, который составляет от 0,1% до 1% от общей стоимости принадлежащих ему объектов недвижимости.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Какая выгода для Греции?
Логично, что новые сборы с туристов пополнят бюджет и позволят грекам выплатить их гигантский внешний долг. Турпоток в Грецию — это около 30 миллионов туристов в год, каждый в среднем заплатит 15 евро новых сборов. Получается около полмиллиарда евро.
С другой стороны, новые сборы делают Грецию менее привлекательной для туристов. Президент Греческой ассоциации отельеров Йоргис Цакирис сказал: «Цена вырастет или прямо, или косвенно, если сборы войдут в цену проживания. Отели потеряют прибыли, что приведёт к оттоку инвестиций и снижению качества греческого туристического продукта».
С другой стороны, греческая туристическая статистика позволяет утверждать, что серьёзного ущерба для туристической отрасли не будет. Туризм в Греции растёт немыслимыми темпами, c 2010 по 2017 годы турпоток вырос с 20 до 26 миллионов гостей в год. Греки скорее сталкиваются с проблемой дефицита отелей — не успевают строить новые. Греческой туротрасли сейчас скорее будут полезны меры «тушения» роста.
Для греческих отелей серьёзных потерь новый туристический налог не принёс. Для туристов всё просто — отдых в Греции стал немного дороже.
Удачного отдыха в Греции, и читайте наши интересные статьи об этой стране (список статей ниже).