Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Создание Социального фонда России: что изменилось для бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с образованием Соцфонда (объединением ПФР и ФСС) в отдельные законодательные акты были привнесены изменения. Действуют они с 01.01.2023 (применительно к ФЗ № 237 от 14.07.2022). Среди данных изменений – новые правила погашения штрафов по персонифицированному учету (далее по тексту – персучет).
Статьей 26.31 того же закона 125-ФЗ предусмотрена ответственность в 200 рублей за каждый непредставленный документ, который понадобился ФСС для контроля за правильностью начисления взносов.
За нарушение срока регистрации в ФСС в качестве страховщика тоже предусмотрена санкция в 5 тысяч рублей. Если срок регистрации нарушен больше, чем на 90 дней, то штраф возрастает до 10 тысяч.
Напомним, что организации в Фонде социального страхования самостоятельно не регистрируются, т.к. их документы налоговая инспекция направляет в фонды по умолчанию сразу после регистрации юридического лица.
А вот индивидуальные предприниматели должны самостоятельно зарегистрироваться, как только наймут первого работника по трудовому или гражданско-правовому договору. Срок – в течение 30 дней после заключения такого договора.
Штрафы за ошибки и просрочки по 4-ФСС.
Второе направление, которое контролирует ФСС и по которому может назначить штрафы – это взносы, учет и отчетность «за травматизм». Это направление социального страхования регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Согласно ФЗ-№125, страхователь обязан:
- корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы,
- учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов,
- представлять страховщику отчетность по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам,
- представлять соцстраху документы для проверки правильности расчетов.
Ответственность перед ФСС должностных лиц.
Ответственность за различные нарушения во взаимодействии с соцстрахом предусмотрена и для должностных лиц. Этот аспект регулируется КоАП, статьей 15.
- Согласно ст. 15.32 — штраф на должностных лиц в размере от 500–1000 руб. за нарушение страхователями установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов.
- Согласно ч. 2 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации.
- Согласно ч. 3 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за непредставление сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний или представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
- Согласно ч. 4 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за непредставление сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления запрашиваемых сведений.
ФСС — Фонд социального страхования Российской Федерации. В нынешнем виде был создан в начале 90-х годов прошлого столетия. Начал свою работу 1 января 1991 года, а все положения были закреплены в совместном постановлении Совмина РСФСР и Федерации независимых профсоюзов РСФСР № 600/9-3 от 25 декабря 1990 года. Главная цель создания ФСС — обеспечение обязательного соцстрахования граждан страны.
Вся работа фонда регулируется двумя основными документами — это Бюджетный кодекс и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования». Также для поддержания работы фонда используются и другие законодательные и нормативные акты.
ФСС РФ выплачивает:
- пособие по временной нетрудоспособности. Оно выплачивается не всем — например, нет выплаты тем, кто пострадал вследствие несчастного случая на производстве;
- пособия беременным и матерям на детей — по беременности и единоразовое сразу после рождения малыша, ежемесячно на ребёнка (по уходу за ребёнком);
- различные единовременные выплаты — например, по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев. Также выплачиваются деньги по случаям со смертельным исходом (единоразовая выплата родственникам), пособие на погребение.
Пени по страховым взносам
За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.
И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.
Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам
Источник: журнал «Главбух»
Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.
Как гарантированно избежать штрафов?
Единственный гарантированный способ сдать отчетность без проблем — это обращаться в компанию, профессионально занимающуюся бухгалтерским учетом.
Почему с данной задачей может не справиться ваш штатный бухгалтер?
- Вам сложно сразу оценить настоящий уровень компетенции специалиста. Берете на работу вы его сегодня, а ошибки могут всплыть через год.
- Любому человеку сложно самостоятельно оценивать собственную работу.
- У штатных бухгалтеров может быть достаточно сильная нагрузка, отсюда и ошибки в отчетности.
В чем преимущества работы с бухгалтерской компанией?
- С вами работает не один человек, а команда специалистов. Вы не зависите от отпусков или больничных и можете рассчитывать на многоуровневый контроль качества.
- У профессиональной команды всегда есть доступ к актуальной информации об изменениях в законодательстве.
- Работая с бухгалтерской компанией, вы получаете не только качественное ведение бухучета, но и профессиональные консультации.
Как отменить штрафы в ФСС за несданную отчетность
Задерживают отчетность в ФСС и те компании, которые отчитываются на бумаге (не больше 25 работников) и те, кто сдает форму 4-ФСС в электронном виде. Но именно при электронной сдаче возникает больше всего проблем. Есть соблазн отправить отчет в ФСС в последний день срока. Но обычно портал фонда в этот день сильно перегружен и часто случается сбой. Из-за этого отчетность в ФСС может вовремя не попасть в отделение. Если вы понимаете, что из-за технических проблем отчетность в ФСС через интернет не уйдет, советуем не откладывая, отправить ее по почте с описью вложения. У вас останется квитанция, где будет указана дата отправки. Эта дата, а не день, когда письмо придет в отделение, будет считаться днем сдачи отчетности.
Есть и другой способ. Если отчетность вовремя не попала в отделение, можно отправить письмо и объяснить, почему вы задержали. Тогда можно будет избежать штрафов.
Ниже вы найдете образец такого письма, если компания нарушила срок сдачи и форма-4 ФСС за 3 квартал 2016 года представлена с опозданием.
>Сообщение о своевременной сдаче расчета 4-ФСС
Скачать образец письма можно по ссылке в конце статьи.
Сроки уплаты штрафов в 2023 году
В 2023 году увеличен срок, который предоставляется для оплаты штрафов.
Теперь штраф за несдачу, недостоверные сведения в размере 500 рублей за каждого работника можно оплатить в течение 20 рабочих дней.
Если оплатить штраф в течение 10 календарных дней со дня получения требования, сумму штрафа могут уменьшить в два раза.
Обратите внимание
Какие коды указывать в ЕФС-1 по работникам на ГПД? В графе «Код выполняемой функции» формы ЕФС-1 в случае представлении сведений по договорам гражданско-правового характера (мероприятие «Начало договора ГПХ», «Окончание договора ГПХ») указываются два значения: цифровой код по Общероссийскому классификатору занятий (ОКЗ); буквенный код вида договора (ДГПХ, ДАВТ, ДОИП, ИЗЛД, ЛДПИ). Разъяснения в формате «вопрос-ответ» можно найти на сайте ПФР. Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 сдается в территориальный орган Социального фонда России (СФР) по месту учета.
Как исправлять ошибки в ЕФС-1
Так как ЕФС-1 сдают частями, а не целиком, то и исправляют ее частями. Каждую по своим правилам. Но, поскольку титульный лист один у всей ЕФС-1, он входит в состав всегда, в том числе и при подаче корректировок.
Как отменить или исправить поданные сведения в подраздел 1.1.(СЗВ-ТД)? Если нужно отменить запись в ранее представленных сведениях о трудовой (иной) деятельности, нужно снова подать подраздел 1.1, заполненный в полном соответствии с первоначальными сведениями, которые требуется отменить, при этом в графе 11 «Признак отмены записи» проставьте знак «X».
Если требуется скорректировать (исправить) ранее представленные сведения, то необходимо сначала отменить ранее представленные сведения и в следующей строке заполнить исправленные сведения.
Если изменилось наименование организации, то об этом отдельной строкой в графе «Сведения о приеме, переводе, увольнении, начале договора ГПХ, окончании договора ГПХ» укажите «Переименование».
В графе «Дата (число, месяц, год) приема, перевода, увольнения, начала договора ГПХ, окончания договора ГПХ» укажите дату, с которой произошло изменение наименования страхователя, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
В графе «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение» укажите, что «Старое наименование» с конкретного числа переименовано в «Новое наименование страхователя».
В графах «Наименование документа», «Дата», «Номер документа» подраздела «Основание» нужно отразить реквизиты приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих изменение наименования страхователя.
Подраздел 1.2 – отчет с типом «Корректирующая» или «Отменяющая» заполняют для корректировки сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете (ИЛС) застрахованного лица.
На основании формы с типом сведений «Отменяющая» данные, учтенные на ИЛС, за отчетный период, который корректируется, будут отменены.
В одной форме ЕФС-1 не могут быть представлены данные с разным типом сведений (например, «Исходная» и «Корректирующая») за один и тот же отчетный период на одно и то же застрахованное лицо.
Обязательный состав корректировочного отчета:
— титульный лист;
— раздел, подраздел, который корректируется.
Один отчет ЕФС-1 не может быть одновременно с отметками «исходная» и «корректирующая» за один период и на одного и того же человека.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС
- на организацию — 1000 руб. (если данное нарушение совершено в первый раз), и 5000 руб., в случае, если деяние было совершено повторно в течение календарного года;
- с руководителя – 300-500 руб.
КБК травматизм на 2021 год
Работодатели обязаны платить взносы на травматизм за сотрудников. Для всех организаций и предпринимателей действует одинаковый порядок.
«Несчастные» взносы перечисляйте в отделение ФСС по адресу компании. Если у вашей организации есть самостоятельные подразделения, то они вправе сами уплачивать взносы за работников при условии, что:
- отделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату работникам;
- отделение находится на отдельном балансе и имеет расчетный счет.
Если одно из 2 условий не соблюдено, то платежи в соцстрах уплачивает головная компания.
Код для взносов от несчастных случаев установлен приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н — 393 1 0200 160. Он прописывается в поле 104 платежного поручения. Сам код представляет собой 20 символов:
-
393 — код ФСС;
- 1— код бюджетного дохода;
- 02 — подгруппа «социальные платежи»;
- 02050 — статья и подстатья бюджетных фондов;
- 07 — Назначение платежа — ФСС;
- 1000 — тип платежа: 1000 — взнос; 2100 — пени; 3000 — штраф.
- 160 — виды поступлений — соцвзносы.
Порядок сдачи расчета 4-ФСС
Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек. В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности. Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели.
Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:
- 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
- 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает В случае направления расчета в электронном виде 25-го числа в 23.50 и формирования квитанции о получении расчета, в которой указаны время и дата его получения, 26-го числа в 00.01 страхователь будет считаться нарушившим срок представления расчета, что влечет привлечение к ответственности. Как можно снизить штраф в данном случае, узнайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.
Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2021 году
Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве. Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, налагает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2021 году.
Как составить нулевой 4-ФСС, узнайте из этого материала.
Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.
Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.
Ответственность за несоблюдение сроков
К ответственности привлекут по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Норма предусматривает наказание: штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2022 году — от 300 до 500 рублей за предоставление недостоверных сведений о работниках.
По ст. 15.33.2 КоАП РФ, санкции за несвоевременную сдачу отчета применяют с 01.01.2021, когда вступила в силу новая редакция кодекса. Ранее действовала иная норма за нарушение трудового законодательства: штрафные санкции за СЗВ-ТД назначали по ст.
5.27 КоАП РФ, к ответственности привлекали организации и должностных лиц. Должностных лиц наказывали от 1000 руб. до 5000 руб., организации — от 30 000 руб.
до 50 000 руб.
Действующая редакция КоАП РФ ст. 15.33.2 устанавливает, какой размер штрафа, если не отправил отчет об увольнении сотрудника при увольнении СЗВ-ТД и за иные нарушения: на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей. Под должностным лицом понимают работника организации, выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции (ст.
2.4 КоАП РФ): руководители организаций или структурных подразделений. К административной ответственности привлекут директора или руководителя отдела кадров.
Норма устанавливает штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-ТД, за неверно указанные сведения в отчете, за его несдачу. Размер санкции зависит от тяжести нарушения, его определяет контролирующий орган или суд.
Закон устанавливает санкции за не вовремя сданный отчет СЗВ-ТД, штраф за несвоевременную сдачу в 2022 году распространяется на должностных лиц, для ИП ответственность не предусмотрена.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали 5 причин, по которым могут снизить штраф по СЗВ-М. Используйте эти инструкции бесплатно.