Проект нормативов допустимых сбросов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проект нормативов допустимых сбросов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Таким образом, согласно действующему порядку, российская организация не начисляет НДС на стоимость оказанных предпроектных и проектных услуг, но имеет право на вычет НДС, предъявленного российским субподрядчиком после 01.07.2019.

Применение освобождения от НДС для объектов культурного наследия

Согласно п. 3.1 Приказа Минстроя РФ от 04.09.2019 № 507/пр — сметные нормы учитывают оптимальные технологические и организационные схемы производства работ в нормальных (стандартных) условиях, не осложненных внешними факторами.

Как должна быть указана стоимость контракта в договоре? Следует ли уменьшать сумму сметы на сумму НДС на материалы, если подрядчик не является плательщиком НДС?

Действуйте сейчас, если вы хотите раз и навсегда разобраться в тонкостях правил Министерства строительства 841/pr, 500/pr, 728/pr.

НДС в сметах — это налог на все виды работ, материалы, оборудование и т.д. и обязательно должен быть включен в сметную документацию. Согласно правилам, принятым в сметном деле в России, все затраты в рамках сметы рассчитываются и указываются без НДС. Только в конце сметы НДС добавляется к общей сумме строительно-монтажных работ. Этот налог может составлять от 0 до 20% в зависимости от законодательства.

Расчет цены на проектирование и изыскания включает:

• инженерные изыскания;
• разработку проектной документации;
• дополнительные средства на непредвиденные расходы (если указано в договоре);
• окончательную цену (с НДС и без НДС).

При отправке письма произошла ошибка

Кроме того, организации не облагают НДС научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, связанные с созданием новых продуктов и технологий или усовершенствованием произведенных продуктов и технологий, если эти работы включают деятельность, указанную в статье 149, п.п.1 НК РФ.

Мы — общество с ограниченной ответственностью, работающее на общей системе, при выполнении строительных работ для клиентов арендуем оборудование у индивидуального предпринимателя, который находится на упрощенной системе налогообложения — без НДС.

Порядок заключения и исполнения договоров на выполнение проектных работ установлен Постановлением № 297. Цена работы или порядок ее определения должны быть указаны в договоре на выполнение работ. Цена в договоре подряда включает компенсацию расходов подрядчика и вознаграждение, причитающееся подрядчику. Цена работы может быть определена путем составления сметы.

Объекту налогообложения НДС посвящена статья 146 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ), абзац 3 пп. 1 установлено, что в этом случае налогооблагаемая деятельность налогоплательщика имеет место только в момент реализации построенного объекта.

Сметная минимальная цена строительных работ включает:

• строительство (монтаж);
• оборудование;
• наладка и ввод в эксплуатацию оборудования;
• транспортные расходы (перемещение оборудования, надбавки на командировки персонала и т.д.).);
• ) увеличение зимних затрат;
• дополнительные резервные фонды;
• прочие затраты;
• окончательная цена (с НДС и без НДС).

Во-первых, если затраты «выдуманы» — это финансовые потери. Никто не возместит вам деньги, которые вы заплатили за воздух. Во-вторых, если расходы не могут быть документально подтверждены, возникает налоговый риск.

Компания «ЕвроПлюс» приобрела материалы для ремонта на сумму 240 тысяч рублей, в том числе НДС — 40 тысяч рублей.

Это постановление было дополнено в 2021 году постановлениями N 500/пр от 21/07/2021 и N 728/пр от 07/10/2021.
Некоторые компании на упрощенной системе налогообложения учитывают НДС неправильно: либо не учитывают его вообще, либо рассчитывают и выставляют клиенту счета-фактуры с ним.

Положительное заключение экспертизы отсутствует. Можно ли принять НДС к вычету?

Известно, что гл. 21 НК РФ не содержит особенностей принятия к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении проектных и проектно-изыскательских работ. Это означает, что вычет производится в общеустановленном порядке, то есть при соблюдении следующих условий: работы приняты к учету, имеется счет-фактура, результат работ предполагается использовать в облагаемой НДС деятельности.

Однако, как следует из Определения ВС РФ от 06.05.2015 N 309-КГ15-3633 по делу N А60-7489/2014, третье условие считается соблюденным только в случае наличия положительного заключения экспертизы.

К сведению. Судья ВС РФ указал, что проекты особо опасных и технически сложных объектов подлежат государственной экспертизе и только при ее наличии может быть выдано разрешение на строительство такого объекта. При отсутствии государственной экспертизы принятые налогоплательщиком результаты проектно-изыскательских работ не могли использоваться при строительстве, то есть в облагаемых НДС операциях.

Учитывая позицию ВС РФ, логично предположить, что у заказчика проектных и проектно-изыскательских работ возникнут проблемы с вычетом, если он будет заявлен ранее, чем будет получено положительное заключение о результатах проведения экспертизы.

Судебная практика подтверждает обоснованность данного предположения. Например, АС ЦО в Постановлении от 24.05.2017 N Ф10-1473/2017 по делу N А36-6313/2016 решил: в связи с тем что проектно-изыскательские работы не завершены, заказчик не может принять НДС к вычету. Суть спорной ситуации в следующем.

Банкротство как повод для отказа в вычете «проектно-изыскательского» НДС

В соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами). В случае если на момент заявления налогового вычета организация будет признана банкротом, не будет соблюдаться требование пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ об использовании покупки для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Следовательно, у налогового органа будут все основания отказать в праве на вычет.

Данный вывод подтверждается судебной практикой, в том числе на уровне Верховного суда. Об этом свидетельствует, например, Определение от 03.02.2017 N 309-КГ16-19662 по делу N А76-9423/2015. Причем в данном деле арбитры отклонили довод организации о невозможности применения пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ ввиду того, что он действует с 01.01.2015, а правоотношения с участием налогоплательщика возникли до указанной даты (НДС был предъявлен раньше).

Отметим, если «входной» налог был принят к вычету на законных основаниях, а впоследствии организация была признана несостоятельной (банкротом), то суммы НДС, в том числе предъявленные в связи с приобретением проектных и проектно-изыскательских работ, придется восстановить. Сделать это необходимо в том квартале, в котором покупки начали использоваться для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма ФНС России от 08.11.2016 N СД-4-3/21121@ и от 05.07.2017 N СД-4-3/13059@, Минфина России от 31.10.2016 N 03-07-14/63453, от 09.11.2016 N 03-07-14/65361 и от 09.03.2017 N 03-04-05/13267).

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Расчет НДС для строительных работ

Подчеркивающее значение НДС обычно появляется при подведении итогов локальных смет (рис. 2). Существует ряд программ и пакетов программного обеспечения, которые можно использовать для быстрого и простого добавления в смету необходимого налога, включая НДС. Как правило, оптовые поставщики предоставляют скидки (в среднем 30%) подрядчикам. Однако подрядчик не включает эту скидку в смету.

Материалы, работы и услуги третьих лиц, которые приобретаются подрядчиком для выполнения договора, включаются в смету. Если продавец применяет EPTO, НДС взимается дополнительно к цене покупки. Упрощенец не может предъявить его покупателю, так как не платит НДС.

Кроме того, существует риск претензий со стороны Федеральной налоговой службы и доначисления налогов с пенями и штрафами — из-за того, что подрядчик занижает сумму налога, подлежащую уплате, необоснованно увеличивая расходы.

В соответствии с приказом Минстроя проверка стоимости строительства по государственному контракту индексным методом включает в себя проверку соответствия индексов цен и индексов инфляции, используемых при расчете, официальным данным Росстата и органов власти.

Особенности НДС при проектных услугах для иностранной фирмы

Как вы, наверное, помните, отчетность по земельному и транспортному налогу отменена. То есть за 2020 год декларации сдавать не нужно. Но сами налоги никто не отменял. Если с их учетом есть проблемы, самое время их решить.
ФНС обещает делать расчеты для налогообложения земли, транспорта самостоятельно. Но сообщений от налоговиков ждать вовсе не обязательно. Тем более что приходить они могут в течение полугода. А перечислять актуальные суммы в бюджет необходимо вовремя. Это касается и авансов, и налогов. Так что берите расчеты на себя. А потом получайте сообщения из ФНС и сверяйте суммы. Не согласны? Направляйте возражение с подтверждающими документами и пояснениями. Это уменьшит риск оказаться в должниках.

Теги данной публикации: строительствоучет по отраслям

• Что такое НДС
• Кто его платит
• Какие есть льготы по НДС
• Как рассчитывается
• Сроки уплаты НДС
• Как получить налоговый вычет
• Что будет, если не уплатить НДС

Что включает проект НДС?

• Ситуационный план (карту-схему) местности;
• План территории организации, эксплуатирующей водосбросные сооружения;
• Данные о технологических процессах, в результате которых образуются стоки;
• Состав очистных сооружений, эффективности очистки;
• Данные о соответствии работы очистных сооружений проектным характеристикам;
• Водохозяйственный баланс водопользования;
• Гидрологическую характеристику водного объекта на участке существующего или проектируемого выпуска сточных вод;
• Данные о качестве воды в контрольном створе водного объекта, после сброса сточных вод, за последний календарный год;
• Значение нормативов качества воды;
• Расход сточных вод по каждому выпуску сточных вод;
• Перечень нормируемых веществ и показателей состава и свойств сточных вод;
• Данные об использованных методах химического анализа при определении концентраций и показателей состава и свойств сточных вод;
• Протоколы исследований сточных вод;
• Расчет НДС;
• Результаты расчета НДС;
• Данные о фактическом сбросе загрязняющих веществ отдельно по каждому выпуску за предыдущие годы.

Проектно-изыскательские работы НДС

Организации и предприниматели на УСН не платят НДС, поэтому не должны включать этот налог в цену. Но бывают исключения. Одно из таких — договор строительного подряда с заказчиком на ОСНО.

Материалы, работы и услуги сторонних организаций, которые приобретает подрядчик для выполнения заказа, включаются в смету. Если продавец применяет ОСНО, то дополнительно к цене покупки он предъявляет НДС к уплате. Упрощенец не может предъявить его заказчику, так как не платит НДС. Получается, что заказчик оплачивает стоимость материалов, работ и услуг без НДС, и вся налоговая нагрузка ложится на подрядчика-упрощенца.

Пример. ООО «Мастер» работает на УСН. Для выполнения работ по договору закупили кирпичи на 240 тыс. рублей — 200 тыс. рублей чистая стоимость, 40 тыс. рублей НДС.

Компания на ОСНО купит кирпичи за 240 тыс. рублей, но в будущем оформит 40 тыс. рублей к вычету. В итоге кирпичи обойдутся в 200 тыс. рублей.

Упрощенцы заплатят за кирпичи 240 тыс. рублей без права на возврат НДС. Чтобы не остаться в убытке, НДС нужно заложить в смету, чтобы заказчик компенсировал расходы на налог.

Неправильно сформированная смета грозит тем, что подрядчик на УСН потеряет 20 % от суммы заказа, а заказчик не сможет принять налог к вычету.

Единственный правильный вариант — включить в смету приобретенные материалы, работы или услуги в сумме без НДС. Графу «НДС» замените на «Компенсация НДС при УСН». Посчитать сумму компенсации надо по специальной формуле, о ней расскажем ниже.

Подрядчики-упрощенцы допускают две распространенные ошибки:

1. Учитывают НДС в составе расходов и не отражают в смете. Появляются лишние расходы, возможны убытки, так как налог не учтен в цене работ.

Кроме того, есть риск получить претензии от ФНС и доначисление налогов с пенями и штрафами — так как подрядчик занижает налог к уплате, необоснованно увеличивая расходы.

1. Выписывают смету и счет-фактуру с НДС. Упрощенцы, которые выписали счет-фактуру с НДС, обязаны отчитаться по налогу и уплатить его в бюджет. При этом возместить входной НДС все равно не получится. В итоге подрядчик платит налог два раза: сначала поставщикам, а после расчета с заказчиком еще и в бюджет.

Нельзя просто взять и умножить итоговую стоимость работ по смете на ставку налога. Сумму для графы «Компенсация НДС» нужно рассчитать по формуле. Она утверждена письмом Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10:

(Мат + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %, где:

• Мат — расходы на материалы по смете;
• (ЭМ — ЗПМ) — расходы на эксплуатацию машин, уменьшенные на зарплату машинистов;
• НР ч 0,1712 — накладные расходы в мат затратах (17,12% — стандартный норматив, в районах Крайнего Севера он повышен на уровень 18,2%);
• СП × 0,15 — сметная прибыль по нормативу 15 %;
• ОБ — расходы на эксплуатацию оборудования;
• 20, 10 или 0% — ставка НДС.

Работая со сметой, помните, что в нее нужно включать все расходы, которые нужны для выполнения работы. Если кроме строителей задействованы офисные сотрудники, учтите их оплату труда, если закупали канцелярию — учтите и ее. В расходы на эксплуатацию машин добавьте топливо, лизинговые и арендные платежи, ремонтные работы.

Компенсация НДС в смете при упрощёнке

Начнем с азов. Скорее всего, вам придется иметь дело с локальными сметами – это документы, в которых отражаются:

• Список выполняемых работ по конкретному объекту (офис) или отдельному участку работ (к примеру, подготовке фундамента на стройплощадке) или даже конкретной работе (установка светильников) и их объем.
• Расценки на работы.
• Стоимость материалов, которые не учтены расценками.
• Коэффициенты, надбавки, НДС.

Если речь о крупном объекте, то локальных смет (сокращенно ЛС) может быть несколько, они объединяются в объектных сметах (ОС), а те в свою очередь собираются в сводном сметном расчете (ССР). При этом иерархически документы формируются от простых к сложным от ЛС к ССР.

Составление ЛС начинается с проекта: строительство дома, реконструкция старого склада, ремонт офиса и т.д. Для начала нужно понять, что хочет заказчик получить в итоге, сколько денег он готов потратить, кто заказчик – бюджетная или коммерческая организация, ИП или частное лицо, выяснить особенности и конкретные пожелания.

Кстати! Часто встречается ситуация, когда необходимо вписаться в конкретный бюджет, тогда после составления чернового варианта сметы (как правило, он выйдет в деньгах дороже) придется проанализировать расходы и откорректировать их: установлением коэффициента к итоговой сумме (фактически – скидки), пересмотром состава и стоимости материалов, сокращением каких-либо затрат.

Подготовкой проекта занимаются специально обученные люди: инженеры, проектировщики, дизайнеры. Они создают техническую и визуальную часть, исходя из нее уже принимаются решения о том, какие материалы и оборудование используются, сколько работа займет времени, будут ли отдельные этапы или сдача сразу всего объекта и прочие тонкости.

После в дело вступают сметчики, они формируют документ, в котором собирают воедино всю имеющуюся информацию, руководствуясь представленным проектом, инструкциями к оборудованию, материалам, списками работ и собственным опытом.

Наконец, рождается смета, на ее основе заключаются контракты, готовятся акты и справки по выполненным работам. Вот на этом этапе часто приходится подключаться бухгалтеру – проверять достоверность отраженных расходов ресурсов, отнесение затрат на конкретный объект, списание материалов, правильность заполнения и, в принципе, наличие документов. В небольшой компании подготовкой форм КС-2 и КС-3 тоже приходится заниматься бухгалтеру.

Нужно не только работать с готовыми документами, но и уметь ориентироваться в смете, понимать, соответствуют ли объемы выполненных обязательств контракту, выводить итог (прибыль/убыток) по сделке и оперировать данными перед руководством и представителями заказчика (неловко себя чувствуешь, обсуждая со сметным отделом поправки в актах, когда не понимаешь, о чем вообще идет речь).

Сметы могут составляться в расценках ГЭСН – государственные сметные элементные нормы, в региональных ТЕР – территориальные единичные расценки, в ФЕР (федеральные единичные расценки). Каждая из баз отличается своей шифрацией. Количество сборников расценок очень большое. По ГЭСН написано целых 47 сборников только на строительные работы.

При правильном подходе смета, составленная на основе любой базы, должна выходить одинаковой по стоимости. Но не всегда так получается, т.к. каждая база имеет свои особенности. Например, при составлении в ГЭСН вы увидите достаточно подробную информацию по каждой позиции, в ТЕР она более свернутая. Зато ТЕРы учитывают местные особенности: в локальных сборниках могут учесть перевозку по городу и специфику региона (допустим, отсутствие метро означает, что относящиеся к нему работы исключат).

В расценках, как уже говорилось, учтены затраты на работников, технику (автовышки, краны и т.п.), некоторые материалы. Если у вас есть возможность получить смету в электронном виде и открыть ее в программе (при условии одинакового ПО; не могу сказать, насколько корректно откроются документы, созданные в разных программах), то вы сможете просмотреть составляющие каждой строки.

Некоторые позиции удивляют. Гвозди вместо саморезов или мыло там, где его вроде бы и быть не должно. Дело в том, что сборники зачастую составлены давно, а технологии меняются. Конечно, происходят постепенные изменения и обновления, но это очень медленный процесс, поэтому сметчикам приходится пользоваться имеющимися данными.

Кстати! По креативности и творческому подходу составление смет вполне сравнимо с бухгалтерским учетом. Чтобы понимать правомерность включения позиции в документ, важно представлять хотя бы в общих чертах технологию и этапы производства работ.

Проверяют вопреки распространенному мнению не только сметы для госконтрактов. С ними как раз проще — смета часто идет в составе аукционной документации на площадках, т.е. кто-то ее уже составил и утвердил. Самый безопасный вариант – брать ее за основу и составлять документы по шаблону.

Если вы заключаете прямой договор с заказчиком, то тот может проверить, правильно ли применены нормы и коэффициенты, нет ли лишних работ и материалов, реальный ли уровень цен отражен в документе. Для этого обращаются в специализированные организации в регионе (т.к. местные больше знакомы с территориальными особенностями).

Составляя смету по ремонту жилья для частного лица, узнайте, с какой целью он проводится. Если это ремонт после того, как у соседа прорвало трубу, и необходимо подготовить претензию в суд, то такую смету также могут подвергнуть проверке с привлечением эксперта.

Есть небольшие секреты, которые помогут правильно «читать» смету и показать осведомленность в вопросе, а также пригодятся, если вы решите самостоятельно заняться подготовкой документации:

• Есть неучтенные материалы – проверьте цены. Если указан «мониторинг цен», попросите предоставить расчет. Не факт, что подрядчик захочет рассказать, откуда взяты коммерческие предложения, но, возможно, ценник в них завышен (предоставлены «дочерними» / дружественными фирмами или ИП).
• Минусы в расценках. В смете попадаются позиции с минусом. Это не ошибка составителя, а особые расценки или корректировки. Применяются, например, для уменьшения объемов. Допустим, проводятся штукатурные работы и расценка предусматривает толщину слоя в 10 мм, а по факту слой всего 3-4 мм. Также подобные «отрицательные» значения применяются к расстояниям перевозки.
• Перевозка, транспортировка. В большинстве случаев перевозка включается в стоимость выполняемых работ. Есть исключения, чаще – мусор. Также перевозка материалов из другого города (когда на месте нет необходимых ресурсов).
• Мусор. В документации отражается исключительно для подсчета объема, никаких цен рядом с ним не будет.
• «Неправильные» расценки. Вместо установки деревянного окна выбраны ПВХ, а вместо укладки ДСП – фанера. На самом деле таким образом сметчик выбирает наиболее соответствующие технологии работы. Главное, чтобы материалы, идущие «бонусом» к расценке, указывались верно.
• Строительство и ремонт. Несмотря на похожесть некоторых работ, расценки на них отличаются в зависимости от того, ведется новое строительство (реконструкция) или ремонт.
• При установке лесов или металлоконструкций подрядчик может использовать готовое оборудование, собрав его на месте, или изготовить его самостоятельно. Естественно, расценки разные.
• При прокладке кабеля часть его может идти в кабель-канале, трубе или гофре. Причем кабелей в них можно проложить сразу несколько, поэтому ситуация, когда кабеля больше, чем трубы, нормальная, но вот прокладка 100 метров гофры при 50 метрах кабеля должна вызвать вопросы.
• При проверке некоторые коэффициенты или проценты индексации могут не пропускать, просто «потому что» (так не принято, в конкретном регионе не приветствуется, нет подтверждения и обоснования и т.д.), ваш выбор – отстаивать их применение или смириться и откорректировать смету.
• Если вы сверяете сметную документацию со списком работ, который вам, к примеру, дал начальник, помните: одна работа в списке может равняться нескольким позициям в смете. Пример (названия работ условные): в списке «прокладка кабеля в стене», в ЛС «1. Штробление канала для прокладки кабеля. 2. Прокладка кабеля в штробах. 3.Штукатурные работы по заделке штроб в стенах».
• Ручная погрузка/разгрузка обойдется дороже машинной. Если надо провести «удорожание» сметы, выбирайте ручной способ, как вариант.
• Название работ не всегда соответствует ожиданиям. Если в сметной программе или в нормативной документации вы пытаетесь что-то найти, а поиск выдает ноль результатов, переформулируйте запрос. Пример: вместо «поклейка обоев» ищите «обоями стен». В электромонтажных работах вообще сложно обнаружить нужную позицию через автоматизированный поиск.
• Работы с разной технологией процесса. Сначала протягиваем гофро-трубу и потом укладываем в нее кабель, а можно и наоборот. Используем строительные леса или автовышку и т.д.
• Проект. Основой для выбора технологии материалов и даже их количества является проект. Допустим, в помещении можно выполнить и бюджетный и дизайнерский ремонт, использовать российские или импортные материалы, проложить трубу прямо или под углом с переходами (разный расход фурнитуры) и т.п.
• Если ведется большая стройка или крупный объект и составлено много локальных смет, то велик шанс в итоге получить большое расхождение, в т. ч. при последующем сложении объемов работ и стоимости по формам КС. Придется подгонять или корректировать в итоговых сдаточных документах данные, чтобы они сходились со сметой.
• Возвратные материалы. Не часто, но встречаются. Это то, что подрядчик возвращает заказчику, например, в результате демонтажа: металлолом, кирпич, плитка и т.д. На сумму сметы не влияют, выделяются в качестве основания для требования их с подрядчика. В случае невозврата заказчик вправе получить компенсацию или провести зачет при расчете.

Лично мне пришлось отправиться на курсы повышения квалификации, чтобы начать разбираться в сметном деле. Не каждому бухгалтеру это необходимо, но дополнительные знания определенно дают преимущества: понимание принципов работы сметчиков, упрощение анализа документации, нахождения ошибок и несоответствий, оспаривание завышенных смет или отстаивание своих.

• ФЗ об исполнительном производстве

• Закон о коллекторах

• Закон о национальной гвардии

• О правилах дорожного движения

• О защите конкуренции

• О лицензировании

• О прокуратуре

• Об ООО

• О несостоятельности (банкротстве)

• О персональных данных

• О контрактной системе

• О воинской обязанности и военной службе

• О банках и банковской деятельности

• О государственном оборонном заказе

• Закон о полиции

• Закон о страховых пенсиях

• Закон о пожарной безопасности

• Закон об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств

• Закон об образовании в Российской Федерации

• Закон о государственной гражданской службе Российской Федерации

• Закон о защите прав потребителей

• Закон о противодействии коррупции

• Закон о рекламе

• Закон об охране окружающей среды

• Закон о бухгалтерском учете

  • Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 02.07.2021)

    «О рынке ценных бумаг» (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.07.2021)

  • Федеральный закон от 27.07.2010 N 190-ФЗ (ред. от 02.07.2021)

    «О теплоснабжении»

  • Федеральный закон от 27.07.2010 N 210-ФЗ (ред. от 02.07.2021)

    «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»

  • Указ Президента РФ от 14.09.2021 N 530

    «О присвоении классных чинов государственной гражданской службы Российской Федерации федеральным государственным гражданским служащим»

  • Указ Президента РФ от 13.09.2021 N 528

    «О награждении почетным знаком Российской Федерации «За успехи в труде»

  • Указ Президента РФ от 13.09.2021 N 527

    «О присвоении дипломатических рангов»

  • Постановление Правительства РФ от 14.09.2021 N 1551

    «О внесении изменений в ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе»

  • Распоряжение Правительства РФ от 14.09.2021 N 2558-р

    «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 11.06.2021 N 1579-р»

  • Распоряжение Правительства РФ от 14.09.2021 N 2564-р

    «О подписании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан о сотрудничестве в области обеспечения международной информационной безопасности»

  Если объект на территории РФ, и Заказчик подписывает акты на выполненные работы КС-2, КС-3, и сметы после 1 января 2019 года ставка НДС = 20% всегда, независимо от даты контракта!

  Основание этой позиции:

  А -Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

  Б -датой реализации (передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг)) считается день, когда на акте будут стоять две подписи – исполнителя и заказчика (см. Письмо Минфина России от 01.06.2006 № 03-03-04/1/490, постановления ФАС Московского округа от 21 января 2014 г. № Ф05-16686/2013, Северо-Западного от 30.01.14 № А21-3671/2013)

  В -подрядчик обязан при реализациях товаров и услуг с 1 января 2019 года начислить НДС 20%, согласно федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ, при этом в законе нет никаких исключений, в том числе для контрактов заключенных до 2019 года

  • Можно ли в смете в БИМ, с единым индексом в лимитированных затратах возмещать НДС при УСН с перемножением на индекс?
  • Оформление сметы при УСН на испытания при пуско-наладочных работах
  • Смета сделана с НДС, но подрядчик работает без НДС. Как оформить кс-2 и кто должен это делать?
  • Материалы с НДС и без. Как это отразить в смете и сводном сметном расчете?
  • НДС подрядчика при работе по упрощенной системе налогооблажения субподрядчика
  • Дефектный акт
  • Заказчик
  • Инвесторская смета
  • Локальный сметный расчет (смета)
  • Накладные расходы

  НДС – это налог, который взимается непосредственно при покупке товаров (услуг) и заложен в стоимость. НДС отображается в итоговой сумме чека или может быть детализирован по каждому товару (часто в крупных строительных магазинах используется как раз такая структура чека).

  Исходя из этого, можно сделать вывод: НДС отображается только в тех разделах сметной документации, где рассчитывается приобретение материалов, необходимых для проведения работ.

  По оборудованию данный пункт имеет место только тогда, когда техника приобретается в пользование непосредственно для нужд предприятия. Данное оборудование должно быть полностью использовано в процессе ремонта или поставлено на баланс предприятия. Если техника приобретается для подрядчика, то тогда стоимость аренды отображается в другом разделе без учета НДС.

  Согласно п.14 Методики срок действия НДС утверждается:

  • при установлении НДС с учетом разбавления – 3 года;
  • при установлении НДС на уровне нормативов качества вод – 5 лет.

  Утверждение, разработка новых нормативов допустимых сбросов (при условии, что срок действия утвержденных в установленном порядке НДС еще не истек) возможно в следующих случаях:

  • если изменены параметры сброса, технологии производства и методов очистки сточных, дренажных вод;
  • если наблюдаются изменения более чем на 20% показателей, по которым определяют водохозяйственную обстановку на водном объекте;
  • если в установленном порядке утверждены нормативы допустимого воздействия на водном объекте.

  Разрабатываются НДС абонентами на срок действия нормативов допустимых сбросов для выпуска предприятия, осуществляющего водоотведение.

  

  Применение льготы по НДС по объектам культурного наследия

  Специфическим видом сметы является смета на проектно-изыскательские работы (смета на ПИР). Специфичность данного вида смет заключается в том, что составляются сметы на ПИР не в единичных расценках ФЕР, ТЕР, ОЕР, и не в государственных элементных сметных нормах ГЭСН, как другие виды сметных форм, КС-2 и т.д, а на основе справочников базовых цен СБЦ. Справочники базовых цен разрабатываются для каждой экономической отрасли. Для расчета стоимости сметы на ПИР, как правило, используется формула (А+В*Х)*К, где А,В — показатели фиксированных нормативов, Х — единица измерения, К — коэффициент перевода базовых расценок в текущий уровень цен. Сметы на ПИР, как и локальные сметы, сметы по форме №4, КС-2, КС-3 и пр., возможно составить, используя различные программы и программные комплексы. Пример сметы на ПИР в «Гранд-Смете» также возможно встретить, как в самом программном комплексе, так и на сайтах официальных представителей и лицензиатов.

  Следует отметить, что стоимость строительства сложных объектов не всегда может быть корректно спрогнозирована с применением существующих справочников базовых цен. В связи с этим возможно произвести расчет, используя укрупненные показатели из специализированных сборников, или другими альтернативными способами, позволяющими точнее спрогнозировать финансовые затраты. В сметах на проектно-изыскательские работы, как правило, не учитывается налог на добавленную стоимость.

  Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний день в случае, если объект строительства находится на территории Российской Федерации и если ни одна из сторон не является плательщиком на упрощенной системе налогообложения, то локальные сметы, сметы по форме №4, акты выполненных работ КС-2, КС-3 и прочие документы должны включать в себя ставку НДС 20%,

  Согласно заключенному с генподрядчиком (резидентом Украины) договору предприятие (тоже резидент) участвует в строительстве промышленного комплекса на территории Российской Федерации. Участие в строительстве заключается в разработке проекта строительной документации (проект, смета и т.д.). Заказчиком строительства выступает нерезидент — будущий собственник промышленного комплекса. Все расчеты с украинскими субподрядчиками, одним из которых и является предприятие, осуществляет только генподрядчик. Однако последний отказывается оплачивать суммы НДС, мотивируя это тем, что в данном случае не возникает объект обложения НДС. Правомерны ли действия генподрядчика? Не будет ли со стороны органов ГНС претензий к субподрядчикам по поводу неначисления и неуплаты налоговых обязательств по НДС на предоставленные резиденту-генподрядчику услуги?

  Проект НДС обязателен для любых предприятий, которые осуществляют сброс сточных вод в водный объект.

  Где запрещен сброс сточных вод?

  ЗАКОН

  В соответствии со статьями 44, 60 Водного кодекса РФ от 3 июня 2006 г. N 74-ФЗ (Собрание законодательства РФ, 2006, N 23, ст. 2381; N 50, ст. 5279; 2007, N 26, ст. 3075).

  Запрещается сброс сточных, в том числе дренажных вод в водные объекты:

  • Содержащие природные лечебные ресурсы;
  • Отнесенные к особо охраняемым водным объектам.

  Запрещается сброс сточных, в том числе дренажных вод в водные объекты, расположенные в границах:

  • Зон, округов санитарной охраны источников питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения;
  • Первой, второй зон округов санитарной (горно-санитарной) охраны лечебно-оздоровительных местностей и курортов;
  • Рыбоохранных зон, рыбохозяйственных заповедных зон.
  
  

  Похожие записи:

  • Работа в России с РВП для иностранных граждан в 2023 году
  • Персонифицированные сведения о физических лицах – новый отчет в программах 1С
  • Что делать, если вы затопили соседей